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Fraude de proveedores

Fraude de proveedores

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El fraude de los proveedores puede ser cometido por empleados que actúan solos o en connivencia con los proveedores. Este tipo de fraude también puede ser cometido por los vendedores por su cuenta.

Ejemplos de fraude de proveedores son:

Esquemas de facturación - En un esquema de facturación, un empleado genera pagos falsos para sí mismo utilizando el sistema de pago a proveedores de la empresa, ya sea creando un proveedor ficticio (empresa fantasma) o manipulando la cuenta de un proveedor existente.

Soborno y comisiones ilegales: un empleado participa en un esquema de soborno cuando acepta (o pide) pagos de un proveedor a cambio de una ventaja.

Check tampering - A check tampering scheme involves forging, altering, or creating unauthorized checks. An employee steals checks for payment to a vendor and alters the payee or forges the vendor’s signature to deposit them in his or her personal account.

Over billing - A vendor pays invoices to charge the company for more goods than it ships or to charge a higher price than agreed. This can be done in collusion with an employee, who receives a kickback or by the vendor alone to defraud the company.

Fijación de precios: este tipo de fraude se produce cuando los proveedores de la competencia se confabulan entre sí para fijar un precio mínimo o una gama de precios. Esto hace que los precios de ambos proveedores parezcan competitivos y garantiza que la empresa pague un precio inflado independientemente del proveedor elegido. Aunque los empleados de la empresa no suelen estar implicados, a veces proporcionan información a los proveedores sobre precios y presupuestos para facilitar este fraude.

Para prevenir y detectar el fraude de los proveedores:

  • Realice comprobaciones exhaustivas de los antecedentes de los nuevos empleados.
  • Aplicar controles y equilibrios en los pagos a los proveedores.
  • Separate the functions of the check preparer and check signer.
  • Rotación de las funciones de los empleados en las compras.
  • Realizar auditorías aleatorias de los expedientes de los proveedores.
  • Lleve a cabo la debida diligencia al establecer los proveedores verificando:
    • Nombre de la empresa del vendedor
    • Número de identificación fiscal (NIF)
    • Número de teléfono
    • Apartado de correos y dirección
    • Cuenta bancaria
    • Persona de contacto del vendedor
  • Utilice la minería de datos para descubrir anomalías y patrones.
  • Compare las direcciones de los proveedores con las de los empleados.
  • Implantar un proceso de doble revisión para la gestión del archivo maestro de proveedores.
  • Revisar el archivo maestro de proveedores para comprobar que el volumen de facturación es razonable y coherente.

16 formas de identificar a los proveedores ficticios

  1. Busque proveedores cuyas direcciones postales sean apartados de correos.
  2. Identificar las empresas que no están en una lista de proveedores autorizados.
  3. Busque facturas con importes en dólares parejos o sin impuestos añadidos.
  4. Marque las facturas de servicios vagos o que no parecen necesarios.
  5. Busque pagos sin documentación de apoyo.
  6. Compare names, addresses, bank account numbers, and telephone numbers of vendors and employees.
  7. Busque proveedores que también sean beneficiarios de salud o vida de un empleado.
  8. Look for invoices created using Microsoft Excel or Word invoice templates.
  9. Identificar a los proveedores con ingresos superiores a la media para investigarlos.
  10. Busque facturas del mismo proveedor con números de factura consecutivos.
  11. Compare the names of vendors with other similar vendor names and investigate whether payments have been diverted from one to the other.
  12. Compruebe los nombres de los empleados de las cuentas por pagar con los registros de la Secretaría de Estado para determinar si son directores o agentes registrados de una empresa que es un proveedor.
  13. Busque proveedores sin número de identificación fiscal o con uno no válido. Un número de identificación fiscal válido tiene nueve dígitos, con los dos primeros separados por un guión.
  14. Compare los números de identificación del empleador, los números de identificación del contribuyente o los números DUNS para ver si más de un proveedor tiene el mismo número.
  15. Busque cambios drásticos en los precios, los servicios o los productos proporcionados por un determinado proveedor.
  16. Busque los nombres de los proveedores que estén formados sólo por iniciales y compárelos con las iniciales de los empleados.



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